從新系統(tǒng)開具的發(fā)票，清單就不能那么隨意了，特別是增值稅專用發(fā)票，清單是必須從系統(tǒng)開具的。

 

對于匯總開票，《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》【國稅發(fā)〔2006〕156號】第十二條明確規(guī)定 一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用升級的防偽稅控系統(tǒng)「也就是現(xiàn)在的增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)」開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋者發(fā)票專用章。 

 

稅控清單開票，長得啥樣呢？就是下面圖片這個樣子

 

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如果你的專用發(fā)票的清單不是從增值稅管理新系統(tǒng)開具的，那么按規(guī)定這張發(fā)票就是不合規(guī)的，但是我們?nèi)绾沃缹Ψ降那鍐问遣皇菑南到y(tǒng)開具的呢？

 

注意！注意！不是看是否用A4紙質打印來區(qū)分。

 

很多人覺得清單必須用下面紙質打印：

 

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而這種A4紙質打印的不行：

 

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其實不是！

 

不管是否用A4紙張打印，只是清單的載體形式罷了，只要稅控系統(tǒng)開的，用A4打印出來自然是可以的。那怎么判斷是從系統(tǒng)開的清單呢？

 

這個你還得在全國增值稅發(fā)票查驗平臺查一查。

 

比如下面這張匯總開具的專票。

 

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首先，匯總開具的增值稅專用發(fā)票，票面的貨物或者應稅勞務、服務名稱是自動生成的，如票面所示，就是「詳見銷貨清單」（不會顯示成一批什么的），這是標準格式，是改不了的。

 

然后我們登陸去查詢

 

1、登錄國家稅務總局發(fā)票查驗平臺https://inv-veri.chinatax.gov.cn/

 

2、查詢這張清單開票的發(fā)票，可以看到貨物或應稅勞務名稱處是詳見銷貨清單，而且下面有個按鈕是查看貨物明細清單。

 

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3、點開查看貨物明細清單，你就可以看到清單明細。

 

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如果沒有查看貨物明細清單這個按鈕，那就說明你后附的清單不是從稅控系統(tǒng)開具出來的，那么你銷售了哪些具體明細，稅務局是沒法監(jiān)控到的，因為銷售方它根本沒把明細錄入到稅控系統(tǒng)。可能給你的清單就是自己Excel做的。

 

專票的清單必須從系統(tǒng)開具，這是稅務管控的要求，試想如果大家都不把清單明細錄入系統(tǒng)，那么新系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)質量就大打折扣，稅務局的發(fā)票數(shù)據(jù)庫就不知道企業(yè)到底開了什么出去，以票控稅就形同虛設了，而全要素采集，把銷售明細全部錄入系統(tǒng)，所有信息，哪怕你開出去一顆螺絲釘，在數(shù)據(jù)庫里面都看的清清楚楚。

 

那同樣是新系統(tǒng)開的增值稅普通發(fā)票，這種如果有清單，是否必須也從系統(tǒng)開具呢？

 

這個其實并未做明確的要求！

 

國稅發(fā)〔2006〕156號只規(guī)范的是專用發(fā)票，其實現(xiàn)行稅收規(guī)定中，對開具增值稅普通發(fā)票清單并未強制要求必須使用新系統(tǒng)開清單，國家稅務總局2017年16號文發(fā)布后，貨勞司還有個解讀，里面是這樣寫的，如果購買的商品種類較多，銷售方可以匯總開具增值稅普通發(fā)票。購買方可憑匯總開具的增值稅普通發(fā)票以及購物清單或小票作為稅收憑證。

 

所以對于清單開票，我們還是主要重點把控專票！當然你作為開票方，增值稅普通發(fā)票清單能從系統(tǒng)開，二哥也建議盡量從系統(tǒng)開具。

來源：二哥稅稅念????